in Piazza Università a Bolzano

diritto delle successioni

Per ognuno il diritto di successioni è fondamentale della vita.

Si tratta della questione chi otterrà i propri beni e risparmi di una vita e chi li gestisce con prudenza.

Vista l’importanza dell’argomento ogni persona dovrebbe conoscere i diversi modi di lasciare in eredità certi beni a qualcuno.

È possibile nominare qualcuno come erede, come è possibile lasciare in eredità solo una parte del patrimonio a qualcuno o ridurre la porzione di un prossimo congiunto alla quota indisponibile, cioè potete favorire qualcuno e al contempo svantaggiare un'altra persona.

Queste possibilità devono essere esaminate in dettaglio se qualcuno deve ricevere il meno possibile del patrimonio o se un parente ha già ricevuto una parte consistente del patrimonio e un altro meno.

Inoltre, si pone la questione sul modo migliore di trasferire gli attivi alla prossima generazione.

Si deve redigere un testamento? Chi deve essere preso in considerazione? Quando posso escludere qualcuno dalla successione? Come deve essere redatto un testamento? Dove si conserva meglio il testamento? È più vantaggioso trasferire e distribuire il proprio patrimonio già nel corso della vita? Quali sono le opzioni se i beni vengono trasferiti nel corso della vita in modo da essere nel contempo ben protetti anche in età avanzata?

Quale diritto di successione deve essere applicato?

La cittadinanza e la residenza del defunto e il Paese in cui si trovano i beni sono importanti anche per determinare quale legge successoria (italiana o straniera) sia applicabile. Ciò è particolarmente importante per i cittadini italiani residenti all'estero o per gli stranieri residenti in Italia.

Imposta di successione in Italia:

Le donazioni sono soggette a un'imposta sulle donazioni in Italia. Non c’è grande differenza tra l'imposta sulle donazioni e l'imposta di successione ed entrambe sono regolate dalla stessa legge.

L‘importo dell'imposta di successione e di donazione:

L'importo dell'imposta di successione dipende dal rapporto tra il donatore e il beneficiario.

Per coniugi, figli e nipoti l'imposta è del 4%, con un'agevolazione fiscale ovvero uno sgravio fiscale di 1 milione di euro per le predette persone.

Per i parenti della linea di collaterale fino al quarto grado e i cognati l'imposta è del 6% e lo sgravio fiscale è di 100.000 euro.

L'aliquota d'imposta per gli altri parenti e le persone non imparentate è dell'8% e non sono previsti agevolazioni fiscali.

In caso di successione di immobili, oltre all'imposta di successione sono dovute anche l'imposta generale di trasferimento di immobili e l'imposta catastale e, se del caso, altre spese.

Se il beneficiario trasferisce la sua residenza principale nell'immobile in questione, l'imposta ipotecaria e l'imposta catastale ammontano a soli 168 euro ciascuno.

Entro sei mesi dall'accettazione dell'eredità o della donazione, il beneficiario deve presentare una dichiarazione dei redditi per l'eredità o per la donazione all'ufficio delle imposte competente.

È più vantaggioso trasferire e distribuire il proprio patrimonio già nel corso della vita?

Nei casi in cui i beni o parti di essi debbano essere ripartiti mentre il donatore è ancora in vita (donazione in vita), bisogna considerare che alcuni diritti debbano essere mantenuti a favore del donante. Se si tratta di immobili, questi diritti sono in particolar modo il diritto di usufrutto, il diritto di abitazione a vita o il pagamento di un assegno vitalizio.

Per gli imprenditori, il patto di famiglia è anche un'opzione. Questo tramite si intende contenere i possibili rischi derivanti dalle donazioni e dall’eredità, che si presentano in particolare per i successori della società in caso di cambio generazionale. Secondo il diritto successorio generale, il disponente ha diritto di revoca.

Dal punto di vista dell'erede

Dal suo punto di vista, è importante sapere di cosa consiste l‘asse ereditario. Cosa dovete fare per ricevere l'eredità (accettazione dell'eredità) e in quale tempo.

Ci sono altri eredi? La massa ereditaria è ancora disponibile nella sua interezza? Ha senso rinunciare all'eredità a causa dei debiti del testatore, oppure si può accettare l'eredità solo nella misura in cui l'eredità copre i debiti. Quali sono le misure di protezione contro i debiti derivanti da un'eredità?

È dovuta un'imposta di successione? Quanto è alta questa tassa?

Mi è stata fornita solo la quota di legittima? Cosa devo fare per riceverla? Devo instaurare una causa? Ho bisogno di un certificato di successione europeo?

Certificato di successione europeo

Dal 17 agosto 2015 è in vigore il regolamento UE sull'eredità e, tra l'altro, questo regolamento disciplina il rilascio del certificato successorio europeo.

Il certificato successorio europeo viene rilasciato se l'eredità si trova in un altro paese europeo o se il defunto ha la residenza abituale all'estero.

Il Certificato di Successione Europeo è un documento ufficiale che può essere utilizzato per dimostrare la propria identità a terzi.

Il certificato successorio europeo non viene rilasciato in originale, ma viene rilasciata dall’autorità una copia autentica, la quale perde la sua validità dopo sei mesi dalla data di rilascio. Una volta scaduto il periodo di sei mesi, può essere richiesta una nuova copia autenticata

La presunzione di correttezza del certificato ereditario ai sensi dell'art. 69 del regolamento UE sulle successioni si riferisce al fatto che le circostanze registrate, gli eredi elencati, i legatari e gli esecutori testamentari ecc. possiedono questo status giuridico e non sono soggetti ad alcuna restrizione diversa da quelle elencate nel certificato ereditario.

Chiunque effettui pagamenti o trasferisca proprietà a terzi sulla base delle informazioni contenute nel certificato può fare affidamento sull'accuratezza delle informazioni fornite. Si fa un'eccezione se si sa o non si è saputo, per grave negligenza, che il certificato non è corretto nel contenuto.

Nel caso in cui il certificato successorio non sia corretto, ad esempio perché ci sono altri coeredi, è possibile chiedere una revoca o una modifica.

Il Regolamento di successione dell'UE ai sensi dell'art. 71 prevede solo la modifica e la revoca del certificato successorio europeo errato.

Questo perché l'originale non viene consegnato, ma solo una copia autentica. Ai sensi dell'art. 71 c. 3, l'autorità informa immediatamente tutte le persone che hanno ricevuto una copia autenticata sulla rettifica, su una modifica o su una revoca del certificato.

Breve riassunto:

  • Controversie successorie
  • Formulazione di disposizioni testamentarie come testamenti e legati
  • Quota di legittima, integrazione della quota di legittima
  • Liquidazione e accrescimento della quota di legittima
  • Diseredazione
  • Impugnazione del testamento
  • Informazioni bancarie in caso di eredità
  • Donazione in corso di vita con cautele, se necessarie

contatti

Ewald Rottensteiner LLM

avvocato - Rechtsanwalt

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